viernes, 2 de abril de 2010

Auditoria Forense en el ámbito empresarial

AUDITORIA FORENSE En el ámbito empresarial Instituto de Auditores Forenses IV Jornadas de Contaduría, Contabilidad y Administración Financiera Caracas - Casa Rómulo Gallegos 16 y 17 de noviembre de 2007 Lic. Ricardo Ruette V. Especialista en Auditoria Forense* rruette@ideaf.org *1ra Cohorte de la Especialización de Auditoria Forense de la USM - Venezuela .

Paradigma
•Forense es sinónimo de muerto, fallecido, occiso, entonces Auditoria Forense en Administración/Contaduría es a Médico Forense en Medicina •
•Es decir “es quién se encarga de levantar cadáveres!!” o sea, el que determina como ocurrió el hecho delictivo que termino en un “crimen”.


Acepciones
• En español, el primer significado se recoge del término forensis, que significa público. Tiene tres acepciones principales:
1.Perteneciente al foro
2.Véase medicina forense
3.Público y manifiesto
• El segundo significado surge del término latino foras, que significa fuera. Es poco usado y es sinónimo de forastero.
• En Inglés también se encuentran dos significados:
1.Proviene desde 1659 y corresponde al latín forensis, que significa público o al francés forum que significa foro. Tiene tres acepciones: 1.Pertenece a, usado en, o adecuado para las cortes o para las
judicaturas o para discusión y debate público.
2.Argumento retórico
3.Relacionado con o que trata con la aplicación de conocimiento científico a problemas legales (medicina, ciencia, patología, expertos)


En Inglés también se encuentran dos significados:
1.Data de 1814 y tiene dos acepciones:
1.Un ejercicio argumentativo.
2.El arte o estudio del discurso argumentativo. –
• Lo Forense, por lo tanto, está estrechamente vinculado a la administración de justicia en el sentido de aportar pruebas de carácter público, que puedan ser discutidas y analizadas a la luz de todo el mundo (“el foro”)
• Existe un conjunto bastante amplio de disciplinas que aportan elementos científicos para la prueba. Tales disciplinas provienen de la medicina, física, química, grafología, psiquiatria, psicología, genética, … también la contabilidad y la auditoria.



•¿Qué es una auditoría forense?
•Aquella en la cual se aplican destrezas de auditoría en situaciones que comprenden posibles consecuencias legales.
•Tiene como objetivo obtener toda la evidencia necesaria que permita lograr una determinación judicial.



Paradigma empresarial
¿Cuándo necesitamos un auditor forense?
•Cuando se detecta:
–Un fraude interno
• Estados Financieros
• Administrativo
• Tributario
• Legitimación de Capitales
–Un fraude externo
•Procesos de Fusiones
•Liquidación de sociedades
•Disputas entre socios Auditoria Forense.



Nuevo paradigma empresarial
• “Tan cierto como no cierto”, que el Auditor Forense es requerido sólo en caso de “levantamiento del occiso”, también es requerido para:
• Diseño, planificación y evaluación de “stress testing” en el marco de la debida diligencia en la prevención de Legitimación de Capitales. –
• Determinación de responsabilidades y calculo de daños en accidentes e incidentes laborales en el marco de la Lopcymat.
• Pagos indebidos a proveedores y contratistas.
• Valuaciones de obras no satisfechas.



Características
•1. Investigación exhaustiva
•2. Análisis de información técnica específica (financiera, legal, de ingeniería, etc)
•3. Técnica criminalística
•4. Recopilación de pruebas y evidencias legales
•5. Declaraciones juradas y testimonios certificados
•6. Preparación y habilitación de pruebas para presentar ante la corte civil o criminal.


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